Wie hoch sind die Freibeträge bei Erbschaft und Schenkung?

Nach § 16 ErbStG: 500 000 Euro für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, 400 000 Euro für Kinder und Kinder verstorbener Kinder, 200 000 Euro für Enkel, 100 000 Euro für die übrigen Personen der Steuerklasse I sowie 20 000 Euro in den Steuerklassen II und III. Diese Beträge gelten bei unbeschränkter Steuerpflicht.

Kann ich den Freibetrag mehrfach nutzen?

Ja, aber nur im Abstand von zehn Jahren. § 14 ErbStG rechnet alle Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren zusammen. Nach Ablauf der Frist steht der Freibetrag erneut zur Verfügung — das ist der Hebel hinter der vorweggenommenen Erbfolge.

Wann sollte eine Nachfolge steuerlich vorbereitet werden?

So früh, dass die Zehnjahresfrist mehrfach genutzt werden kann, und bevor Unternehmensanteile oder Immobilien bewertet werden müssen. Bei Betriebsvermögen kommen Verschonungsregelungen hinzu, die an Fortführung und Lohnsummen anknüpfen — sie lassen sich im Erbfall kaum noch gestalten, in der Übertragung zu Lebzeiten sehr wohl.

Fachgebiet

Steuerberater für Erbschaft & Schenkung

Für Nachlass, Schenkung zu Lebzeiten, Unternehmensnachfolge und Fachberater-Nachweise im Nachlassbereich.

Nach Stadt filtern

Alle 810 aufgeführten Kanzleien sind im amtlichen Berufsregister (BStBK) mit Registernummer geführt — keine Platzierung gegen Bezahlung.

Erbschaft, Schenkung und Unternehmensnachfolge lassen sich mit Freibeträgen, Bewertung und vorweggenommener Erbfolge gestalten. Ein Fachberater für Unternehmensnachfolge bzw. Nachlassgestaltung (DStV) bringt die nötige Tiefe mit.

Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, vorweggenommene Erbfolge, Testamentsvollstreckung und Betriebsübergabe — Themen, bei denen Freibeträge und Bewertung früh gestaltet werden müssen.

Steuerliche Besonderheiten

Erbschaft- und Schenkungsteuer sind planbar wie kaum eine andere Steuerart — aber nur im Voraus. Die Freibeträge stehen im Gesetz, und sie stehen jeder Person alle zehn Jahre neu zu.

§ 16 ErbStG: die Freibeträge im Einzelnen

Steuerfrei bleibt bei unbeschränkter Steuerpflicht der Erwerb des Ehegatten oder Lebenspartners bis 500 000 Euro, der von Kindern und Kindern verstorbener Kinder bis 400 000 Euro, der von Enkeln bis 200 000 Euro und der übriger Personen der Steuerklasse I bis 100 000 Euro. In den Steuerklassen II und III liegt der Freibetrag bei 20 000 Euro. Die Spanne zwischen 500 000 und 20 000 Euro erklärt, warum die Reihenfolge und der Empfänger einer Übertragung oft mehr ausmachen als deren Höhe.

Quelle: § 16 ErbStG

§ 14 ErbStG: die Zehnjahresfrist macht Schenkungen planbar

Mehrere „innerhalb von zehn Jahren von derselben Person anfallende Vermögensvorteile“ werden zusammengerechnet. Der Freibetrag ist also kein einmaliges Kontingent: Nach Ablauf von zehn Jahren steht er erneut zur Verfügung. Vorweggenommene Erbfolge setzt deshalb früh an — wer mit 70 beginnt, nutzt die Frist einmal, wer mit 55 beginnt, dreimal.

Quelle: § 14 ErbStG

Angaben am 12. September 2026 am Gesetzestext bzw. an der genannten Verwaltungsanweisung geprüft. Sie ersetzen keine Beratung im Einzelfall — die steuerliche Würdigung hängt vom konkreten Sachverhalt ab.

Zertifizierte Fachberater (DStV) zuerst, dann Kanzleien mit selbst angegebenem Schwerpunkt („nach eigener Angabe“ — kein zertifizierter Titel).

Markus Böhm

Einzelkanzlei

Konrad-Adenauer-Str. 156, 52223 Stolberg

rueben-boehm.de

Öffentlich bestellt seit 1996 · 30 Jahre Erfahrung

Amtlich geführt

Steuerberaterkammer Köln

Fachberater für Nachlassgestaltung und Testamentsvollstreckung (DStV e.V.) Erbschaft Schwerpunkt: Gründer

Nachricht senden

Markus Böhm kontaktieren

Ihre Nachricht geht direkt an die Kanzlei. Ihre E-Mail-Adresse dient nur als Antwortadresse — die Adresse der Kanzlei wird nicht angezeigt.

Steuerberater für Erbschaft & Schenkung

Steuerliche Besonderheiten

§ 16 ErbStG: die Freibeträge im Einzelnen

§ 14 ErbStG: die Zehnjahresfrist macht Schenkungen planbar

Markus Böhm

Markus Böhm kontaktieren

Sandra Floitgraf

Sandra Floitgraf kontaktieren

Franz Stark

Franz Stark kontaktieren

Ingo Linn

Ingo Linn kontaktieren

Jürgen Meyer

Jürgen Meyer kontaktieren

Lore Mutzenberger

Lore Mutzenberger kontaktieren

Horst Rambau

Horst Rambau kontaktieren

René Reuter

René Reuter kontaktieren

Thomas Roßbroich

Thomas Roßbroich kontaktieren

Thomas Schiffers

Thomas Schiffers kontaktieren

Daniel Schröders

Daniel Schröders kontaktieren

Torsten Schütz

Torsten Schütz kontaktieren

Monika Winter

Monika Winter kontaktieren

Siegfried Wolny

Siegfried Wolny kontaktieren

Elisabeth Beckstein

Elisabeth Beckstein kontaktieren

Anja Demharter

Anja Demharter kontaktieren

Christian Glashauser

Christian Glashauser kontaktieren

Petra Claudia Gruber

Petra Claudia Gruber kontaktieren

Alexander Guggemos

Alexander Guggemos kontaktieren

Reinhard Häckl

Reinhard Häckl kontaktieren

Thomas Haunstetter

Thomas Haunstetter kontaktieren

Stephan Karle

Stephan Karle kontaktieren

Thomas Karmann

Thomas Karmann kontaktieren

Hans-Joachim Kessler

Hans-Joachim Kessler kontaktieren

Nach Stadt

Häufige Fragen

Quellen

Ratgeber

Steuerberater für Erbschaft & Schenkung: worauf es ankommt

Was kostet ein Steuerberater? Honorare nach StBVV verständlich erklärt

Steuerberater finden: in 5 Schritten zur passenden Kanzlei