Bin ich freiberuflich oder gewerblich tätig?

Freiberuflich ist, wer unter den Katalog des § 18 EStG fällt — etwa wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten sowie die dort namentlich genannten Berufe und ähnliche Berufe — und die Tätigkeit aufgrund eigener Fachkenntnisse leitend und eigenverantwortlich ausübt. Alles andere ist gewerblich. Die Einordnung entscheidet über Gewerbesteuer, IHK-Mitgliedschaft und Buchführungspflichten.

Ab wann muss ich Umsatzsteuer ausweisen?

Die Kleinunternehmerregelung gilt, solange der Gesamtumsatz im Vorjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100 000 Euro nicht überschreitet (§ 19 UStG). Wird die laufende Grenze überschritten, endet die Regelung bereits im laufenden Jahr. Ein freiwilliger Verzicht kann sinnvoll sein, wenn Ihre Kunden vorsteuerabzugsberechtigt sind.

Zahle ich als Selbstständiger Gewerbesteuer?

Nur bei gewerblicher Tätigkeit — und dort erst oberhalb eines Freibetrags von 24 500 Euro Gewerbeertrag bei natürlichen Personen und Personengesellschaften; die Steuermesszahl liegt bei 3,5 Prozent (§ 11 GewStG). Freiberufliche Einkünfte nach § 18 EStG unterliegen der Gewerbesteuer nicht.

Fachgebiet

Steuerberater für Freiberufler & Selbstständige

Für Solo-Selbstständige, Kreative und beratende Berufe mit EÜR, Umsatzsteuer und Kleinunternehmerregelung.

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Alle 199 aufgeführten Kanzleien sind im amtlichen Berufsregister (BStBK) mit Registernummer geführt — keine Platzierung gegen Bezahlung.

Freiberufler und Solo-Selbstständige rechnen meist per EÜR ab und bewegen sich zwischen Kleinunternehmerregelung, Vorauszahlungen und Abgrenzung zur Gewerblichkeit. Eine darauf eingestellte Kanzlei hält den Aufwand schlank und die Fristen im Blick.

Ob Freiberuflerin, Freelancer, Einzelunternehmen oder Kleingewerbe mit Kleinunternehmerregelung: Die hier gelisteten Kanzleien arbeiten regelmäßig mit EÜR, Umsatzsteuer-Voranmeldung und der Abgrenzung zwischen freiberuflicher und gewerblicher Tätigkeit.

Steuerliche Besonderheiten

Für Selbstständige hängt fast alles an zwei Abgrenzungen: freiberuflich oder gewerblich, und Kleinunternehmer oder Regelbesteuerung. Beide sind an Zahlen und Berufsbilder geknüpft, die im Gesetz stehen.

§ 18 EStG: freiberuflich ist kein Selbstbild, sondern ein Katalog

Zu den freien Berufen zählt das Gesetz die „wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit“ sowie namentlich Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Notare, Ingenieure, Architekten, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Heilpraktiker, Krankengymnasten, Journalisten, Dolmetscher, Übersetzer „und ähnlicher Berufe“. Vorausgesetzt ist, dass die Tätigkeit „auf Grund eigener Fachkenntnisse leitend und eigenverantwortlich“ ausgeübt wird. Wer nicht darunterfällt, ist gewerblich — mit Gewerbesteuer und IHK-Mitgliedschaft als Folge.

Quelle: § 18 EStG

§ 19 UStG: Kleinunternehmer bei 25 000 und 100 000 Euro

Die Umsätze bleiben steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100 000 Euro nicht überschreitet. Wird die laufende Grenze im Jahr überschritten, endet die Kleinunternehmerregelung — nicht erst im Folgejahr. Wer überwiegend für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen arbeitet, fährt mit der Regelbesteuerung oft besser.

Quelle: § 19 UStG

§ 11 GewStG: der Freibetrag, der gewerbliche Selbstständige schützt

Bei natürlichen Personen und Personengesellschaften wird ein Freibetrag von 24 500 Euro vom Gewerbeertrag abgezogen, die Steuermesszahl beträgt 3,5 Prozent. Für kleine gewerbliche Tätigkeiten bleibt die Gewerbesteuer damit häufig bei null — was die Abgrenzungsfrage zur Freiberuflichkeit entschärft, aber nicht erledigt: Die Gewerbesteuer ist nur eine von mehreren Folgen.

Quelle: § 11 GewStG

Angaben am 12. September 2026 am Gesetzestext bzw. an der genannten Verwaltungsanweisung geprüft. Sie ersetzen keine Beratung im Einzelfall — die steuerliche Würdigung hängt vom konkreten Sachverhalt ab.

Zertifizierte Fachberater (DStV) zuerst, dann Kanzleien mit selbst angegebenem Schwerpunkt („nach eigener Angabe“ — kein zertifizierter Titel).

Michael Weiss

Einzelkanzlei

Mariahilfstraße 15, 52062 Aachen

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§ 18 EStG: freiberuflich ist kein Selbstbild, sondern ein Katalog

§ 19 UStG: Kleinunternehmer bei 25 000 und 100 000 Euro

§ 11 GewStG: der Freibetrag, der gewerbliche Selbstständige schützt

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Ratgeber

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