Soll ich die Kleinunternehmerregelung wählen?

Sie gilt, solange der Gesamtumsatz im Vorjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100 000 Euro nicht überschreitet (§ 19 UStG). Gegen die Regelung spricht ein hoher Investitionsbedarf zu Beginn: Nur in der Regelbesteuerung können Sie die Vorsteuer aus Anschaffungen ziehen. Für Endkundengeschäft mit wenig Wareneinsatz spricht sie dagegen.

Brauche ich von Anfang an einen Steuerberater?

Für die Einordnung der Tätigkeit, die Rechtsformwahl und die Umsatzsteuerentscheidung lohnt sich Beratung vor der Anmeldung — diese Weichen zu korrigieren kostet später mehr als die Erstberatung. Die laufende Buchhaltung lässt sich danach je nach Umfang auch teilweise selbst übernehmen.

Ab wann gilt die Gewerbesteuer?

Nur bei gewerblicher Tätigkeit und erst oberhalb eines Freibetrags von 24 500 Euro Gewerbeertrag bei natürlichen Personen und Personengesellschaften (§ 11 GewStG). Kapitalgesellschaften erhalten diesen Freibetrag nicht, freiberufliche Einkünfte nach § 18 EStG unterliegen der Gewerbesteuer nicht.

Fachgebiet

Steuerberater für Existenzgründer & Startups

Für Gründung, Rechtsformwahl, Finanzplan, erste Steuererklärungen und die laufende Buchhaltung im Aufbau.

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Bei der Gründung entscheiden Rechtsformwahl, Anmeldungen, erste Voranmeldungen und Liquiditätsplanung über einen guten Start. Auf Existenzgründer spezialisierte Steuerberater begleiten von der Gewerbeanmeldung bis zur ersten Steuererklärung.

Von der Einzelunternehmung über die UG bis zum kapitalmarktnahen Startup: Die Anforderungen unterscheiden sich erheblich, je nachdem ob Sie nebenberuflich gründen oder Kapital aufnehmen.

Steuerliche Besonderheiten

In der Gründungsphase fallen Entscheidungen, die sich später nur mit Aufwand korrigieren lassen: Rechtsform, Umsatzsteuerstatus und die Frage, ob die Tätigkeit freiberuflich oder gewerblich ist.

§ 19 UStG: Kleinunternehmer oder Regelbesteuerung

Die Umsätze bleiben steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100 000 Euro nicht überschreitet. Bei einer Gründung im laufenden Jahr gibt es keinen Vorjahresumsatz — maßgeblich ist dann die laufende Grenze. Der Verzicht auf die Regelung lohnt sich häufig bei hohen Anfangsinvestitionen, weil erst die Regelbesteuerung den Vorsteuerabzug eröffnet.

Quelle: § 19 UStG

§ 18 EStG und § 11 GewStG: Rechtsform und Gewerbesteuer

Ob eine Tätigkeit freiberuflich im Sinne des § 18 EStG oder gewerblich ist, entscheidet über Gewerbesteuer, Kammerzugehörigkeit und Buchführungspflichten. Bei natürlichen Personen und Personengesellschaften mindert ein Freibetrag von 24 500 Euro den Gewerbeertrag, die Steuermesszahl beträgt 3,5 Prozent (§ 11 GewStG). Für Kapitalgesellschaften gilt dieser Freibetrag nicht — ein Punkt, der bei der Rechtsformwahl regelmäßig übersehen wird.

Quelle: § 18 EStG § 11 GewStG

E-Rechnung: Empfangspflicht gilt, Ausstellungspflicht rückt näher

Seit dem 1. Januar 2025 muss jedes inländische Unternehmen E-Rechnungen empfangen können. Eine E-Rechnung ist nach § 14 Absatz 1 UStG eine Rechnung, die „in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird“ — ein PDF per E-Mail zählt nicht dazu. Für das Ausstellen gilt eine Übergangsfrist: bis zum 31. Dezember 2026 dürfen alle Rechnungsaussteller noch eine sonstige Rechnung ausstellen, bei einem Vorjahresumsatz bis 800 000 Euro bis zum Ablauf des Jahres 2027.

Quelle: § 14 UStG BMF, Fragen und Antworten zur obligatorischen E-Rechnung

Angaben am 12. September 2026 am Gesetzestext bzw. an der genannten Verwaltungsanweisung geprüft. Sie ersetzen keine Beratung im Einzelfall — die steuerliche Würdigung hängt vom konkreten Sachverhalt ab.

Zertifizierte Fachberater (DStV) zuerst, dann Kanzleien mit selbst angegebenem Schwerpunkt („nach eigener Angabe“ — kein zertifizierter Titel).

Markus Böhm

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